本公司及董事会一共成员包管通告实质不存正在作假纪录、误导性陈述或者巨大漏掉，并对其实质的实正在、切确和完备承当个人及连带仔肩。

　　山东墨龙石油死板股份有限公司（以下简称 “公司”）于2018年4月7日收到深圳证券来往所中小板公司打点手下发的中小板年报问询函【2018】第22号《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报的问询函》（以下简称“《问询函》”），按照《问询函》恳求，公司对子系题目恢复如下：

　　1、申报期内，你公司完毕贸易收入29.65亿元，同比延长93.66%；完毕归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）3,803.85万元，同比延长106.21%；策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，同比省略68.87%。请你公司证明：（1）策划营谋发生的现金流量净额与贸易收入、净利润转折趋向相背离的起因；（2）各季度间净利润、扣非后净利润以及策划营谋发生的现金流量净额区别较大的起因及合理性。请年审管帐师揭橥专项成睹。

　　（一）策划营谋发生的现金流量净额与贸易收入、净利润转折趋向相背离的起因阐明

　　申报期内，公司策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，比上年的10,441.71万元省略7,191.61万元，同比省略68.87%；公司本年完毕贸易收入29.65亿元，同比延长93.66%。

　　一是因为2016年普管发卖量较众，发卖办法为款到发货，而2015年普管发卖大片面采用赊销办法，以致2016腊尾应收账款余额较2015腊尾省略1.41亿元，预收款较2015腊尾填补3,067万元，使得2016年现金流入填补1.72亿元。公司 2017年收入大幅擢升，各大油田油套管发卖占比大幅填补，油田应收账款账期普通为1-3个月。于是，2017腊尾公司应收账款余额较2016年填补8,316万元，预收款较2016腊尾省略474万元，以致2017年现金流入省略8,790万元。

　　二是申报期公司采购原原料付款办法爆发转折，为锁定原原料价钱，“预付款”办法采购填补，以致策划营谋现金流出填补5,460万元。

　　三是2016年公司加大了收拾库存的力度，2016腊尾存货余额较2015腊尾省略8,763.05万元，填补了公司的现金流入；2017年因为墟市向好，产物贸易收入大幅延长，以致存货贮备量较2016腊尾填补15,219.65万元,填补了公司置备原料的现金流出金额。

　　归纳上述各方面成分的影响，使得公司2017年度策划营谋发生的现金流量净额较2016年度有所降落，与贸易收入转折趋向映现了背离。

　　外1-1公司2016-2017年度净利润与策划营谋现金流量净额转折明细外 单元：万元

　　如上外1-1所示，公司2017年完毕净利润3,508.15万元，个中归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）3,803.85万元，同比延长106.21%；策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，同比省略68.87%。公司2017年策划营谋发生的现金流量净额与净利润的转折宗旨发生了背离，首要起因如下：

　　2016年度因为受邦度宏观经济收紧及邦际墟市石油价钱赓续低迷，钢管墟市需求疲软，尽量2016年以还，邦度连续出台了化解钢铁行业过剩产能、完毕脱困兴盛的计谋，但钢管行业产能过剩的题目并没有取得本质性改换，邦内钢管价钱赓续低迷。受此影响，公司计提了各种资产减值打算金额合计21,661.79万元。2017 腊尾，钢铁产物价钱较2016年度升高较大，处于相对高位，公司分娩发卖也保留优越态势，产能诈骗率较高，红利才气加强，正在此情景下，2017年计提各种资产减值打算1,927万元，较2016年度省略19,734.24万元。各种资产减值打算的计提，直接省略了净利润金额，不影响策划营谋的现金流量净额。

　　2016年计提固定资产折旧18,119.51万元，2017年因为锻制分厂集体搬家技巧改制项目、海水淡化项目、余热及煤气归纳诈骗项目和制氧站项目资产共计16亿元于2016腊尾接踵转固参加操纵，以致2017年计提固定资产折旧24,132.55万元，较2016年度填补6,013.04万元。固定资产折旧的计提，直接省略了净利润金额，不影响策划营谋的现金流量净额。

　　公司2017年确认资产办理收益6,208.83万元，首要为办理退城进园闲置土地所酿成的收益，同比填补6,181.83万元，延长比为22,895.18%，填补了净利润，不影响策划营谋现金流量净额。

　　因为公司2016腊尾各正在筑工程项目筑成参加操纵，加上2017年融资本钱上升，以致本年财政用度较上年填补5,822.34万元，延长比83.26%。财政用度的填补省略了净利润，不影响策划营谋现金流量净额。

　　2016年公司及片面子公司连接发生较大的亏折，无法预期畴昔是否发生足够应征税所得额用来抵减可抵扣亏折，基于慎重性准则，公司及该片面子公司2016年的可抵扣亏折未确认递延所得税资产，同时将前期确认的递延所得税资产予以转回。2017年因为公司及片面子公司依旧无法预期畴昔是否发生足够应征税所得额，故仍未确认递延所得税资产， 2017年递延所得税资产的省略额为负值，比拟上年省略5,837.96万元，同比省略101.61%。递延所得税资产的转折影响净利润金额，不影响策划营谋现金流量净额。

　　2016年，公司加大了收拾库存的力度，2016腊尾存货余额较2015腊尾省略8,763.05万元，填补了公司策划营谋的现金流入金额；2017年因为墟市向好，产物贸易收入大幅延长，以致存货贮备量较2016腊尾填补15,219.65万元,填补了公司策划营谋中置备商品的现金流出金额。同比“存货的省略”项目较上年省略了23,982.69万元，省略了策划营谋的现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　2016年，公司“策划性应收项宗旨省略”为 11,748.17万元，填补了公司策划营谋现金流量净额；2017年，公司“策划性应收项宗旨省略”为-20,745.55万元，同比该项目较上年省略了32,493.72万元，省略了公司策划营谋现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　2016年，公司“策划性应付项宗旨填补”为-3,441.30万元，省略了公司策划营谋现金流量净额；2017年，公司“策划性应付项宗旨填补”为663.68万元，同比该项目较上年填补了4,104.98万元，填补了公司策划营谋现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　（二）各季度间净利润、扣非后净利润以及策划营谋发生的现金流量净额区别较大的起因

　　外1-2各季度归属于上市公司股东净利润（以下简称净利润）、扣非后净利润与策划营谋现金流量净额情景外 单元：万元

　　如上外1-2所示， 第一季度策划营谋发生的现金流量净额与净利润区别的首要成分为：公司加大货款接管，应收账款省略9,429.64万元；预收账款填补3,033.85万元。以上共影响策划性现金流量净额填补12,463.49万元。

　　二季度发端产物价钱和发卖量逐渐擢升，贸易利润的亏折额虽有所省略，不过受政府补助的影响，二季度完毕净利润6,180.94万元，策划性现金流量净额264.77万元。两者区别较大的首要起因为：应收账款较第一季度填补5,597.53万元；应付账款较第一季度填补5,819.20万元；预收账款较第一季度省略2,122.32万元；预付账款较第一季度填补2,739.77万元,以上共影响策划性现金流量净额省略4,640.42万元。

　　三季度跟着钢铁价钱的逐渐攀升公司产物售价进一步升高，毛利较高的油套管销量跟着墟市需求的扩充稳步擢升，三季度净利润为314.59万元，与策划性现金流量净额区别较大的首要成分为：三季度末为应对邦庆节假期提前付款备料，应付账款较第二季度省略10,130.77万元，预付账款较第二季度填补6,003.37万元，以致策划性现金流量净额省略16,134.14万元。

　　四时度因为公司分娩策划根本寻常，产物销量根本安闲且毛利较高，本季度完毕较好的策划净利润。四时度的净利润为2,787.19万元。与策划性现金流量净额区别较大的首要成分为：公司半年报入彀算非每每性损益时探求了所得税影响3,058.93万元并做了扣减，腊尾因母公司不需求缴纳当期所得税并归纳探求终年非每每性损益情景做了一次性调动；应付账款、预付账款因三季度末提前备料付款，导致四时度省略开销5,931.11万元；腊尾公司加大货款接管力度，应收账款省略1,586.17万元，归纳以上成分，四时度策划性现金流量净额较净利润填补9,052.21万元。

　　2）各季度扣非后净利润与策划营谋现金流量净额区别起因阐明（1）如上外1-2所示，公司一季度钢铁价钱尚未大幅上涨，产物组织仍以毛利较低的普管为主，导致公司仍处于策划亏折状况，扣除非每每性损益的净利润为-10,645万元， 首要起因是因为本季度资产办理收益填补了5,881.34万元，资产办理收益为非每每性损益，以致扣非后净利润省略5,881.34万元。资产办理收益不影响策划性现金流量净额。

　　（2）二季度发端产物价钱和发卖量逐渐擢升，贸易利润的亏折额有所省略不过策划亏折仍较为急急，扣除非每每性损益的净利润为-5,994.19万元，与策划性现金流量净额区别较大的首要成分为：公司收到1.5亿元的节能减排奖补资金计入当期利润，该奖补资金属于非每每性损益，以致扣非后的净利润大幅省略，但其不影响策划性现金流量净额。

　　（3）三季度跟着钢铁价钱的逐渐攀升，公司产物售价进一步升高，毛利较高的油套管销量跟着墟市需求的扩充稳步擢升，扣除非每每性损益的净利润为96.54万元，与策划净现金流净额区别较大的首要成分同上第三季度的描画。

　　（4）四时度因为公司分娩策划根本寻常，产物销量根本安闲且毛利较高，本季度完毕较好的策划净利润。扣除非每每性损益的净利润为-1,278.02万元。与策划净现金流净额区别较大的首要成分同上第四时度描画。

　　（三）信永中和管帐师事宜所对申报期策划营谋发生的现金流量净额与贸易收入、净利润转折趋向相背离的起因，以及各季度间净利润、扣非后净利润以及策划营谋发生的现金流量净额区别较大的起因及合理性揭橥了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　2、2015年-2017年，你公司扣除非每每性损益的净利润判袂为-2.81亿元、-6.22亿元和-1.78亿元。申报期内，你公司完毕红利首要依赖出售资产及政府补助等非每每性损益。请证明（1）你公司近来三年扣除非每每损益后的净利润赓续为负的起因，公司对政府补助等非每每损益是否存正在依赖性，并纠合目前行业情状、公司的产物焦点逐鹿力等证明公司的可赓续策划才气，以及拟采用的改正经贸易绩的详细方法。（2）请纠合上述情景及公司本身特质，遵从《公然辟行证券的公司讯息披露实质与式样法则第2号——年度申报的实质与式样（2017年修订）》（以下简称《年报法则》）第二十八条（四）款的恳求，阐明公司也许面临的危险，如计谋性危险、行业危险、策划危险、产物价钱危险、原原料价钱及供应危险、技巧危险等，并证明各危险成分对公司当期及来日经贸易绩的影响以及采用的应对方法。

　　（一）近来三年扣除非每每损益后的净利润赓续为负、拟采用的方法、对出售资产及政府补贴依赖性的证明

　　受经济大局低迷影响，2015-2016年公司连接两年爆发较大亏折。2017年以还，受原油价钱升高及经济大局转折影响，管类产物墟市趋好，需求量填补，更加是下半年以还，各大油田产物需求量和产物价钱都较上半年均有差别水准的升高。申报期公司完毕贸易收入29.65亿元，同比延长93.66%；申报期毛利率为7.7%，比上年的-7.23%升高了14.93个百分点。管类产物墟市趋好为公司填补了红利空间，不过本公司的全资子公司—寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司铸锻搬家技巧改制项目于2017年1月份投产运转后，投产初期运转不畅，本钱较高，2017年亏折约1.78亿元，对公司集体红利情景变成很大影响，导致扣除非每每损益后的净利润依旧为负。

　　探求到公司自2013年以还正在节能、环保方面参加较大，正在节能减排方面做出了较大功绩，为援手企业兴盛、缓解资金重要压力，公司向寿光市政府申请了该奖补资金。2017年以还，邦际原油价钱稳中有升，邦度针对钢铁财产去产能的赓续胀动以及对行业节能环保的恳求更为厉厉，给公司兴盛供给了优越的外部境况，同时，公司通过技巧改制进一步擢升产物逐鹿力，公司红利才气有较大改正，公司来日对政府补贴并不具有依赖性。

　　为了改正公司资金的滚动性及现金流量，以保持公司的赓续策划，本公司已实行以下方法：

　　（1）张恩荣先生 (本公司的控股股东)已于2017年3月30日以持有本公司已发行A股股票23,561.70万股（占本公司已发行股本总额之29.53%），订立不行撤废财政援手答应书（详睹公司于2017年3月31日正在巨潮资讯网（）颁发的《闭于收到控股股东财政援手答应书通告》）。答应以其持有的山东墨龙股票质押等合理办法为山东墨龙供给营运资金之需。2017年11月29日，张恩荣先生以其持有的本公司股份85,000,000股质押给中邦长城资产打点股份有限公司山东省分公司展开归纳性金融效劳营业。截至2017年12月31日，本集团欠张恩荣先生之借债为百姓币16,000万元(免收利钱)，张恩荣先生答应山东墨龙财政情状鲜明改正前不会恳求了偿上述借债。

　　（2）目前公司订单较为充盈，公司已采用众种方法来低浸分娩本钱，加大墟市开荒力度，众渠道拓宽融资渠道，以擢升本公司的墟市职位和完毕收入由来众元化，通过上述方法已初睹功能，收入慢慢上升，现金流量安闲。

　　（3）公司将连续加大内部打点，理顺分娩策划打点枢纽，深化内部挖潜，实行节能降耗，内部加大技巧改革，低浸成立本钱和用度。连续加大墟市的开辟力度，正在保留好现有客户相干的根底上，踊跃开荒新的客户群体。

　　（4）寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司锻制技巧改制项目已成功运转半年足下，寿光宝隆石油对象有限公司90吨电弧炉二期工程试分娩后运转成功，借助寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司锻制技巧改制项宗旨技巧上风和寿光宝隆石油对象有限公司的产能上风，公司产物德地和价钱上风会进一步擢升，归纳成立本钱会进一步低浸。

　　归纳探求上述方法，本公司以为将有足够的资金维系寻常的分娩策划，公司具有可赓续策划才气。

　　（二）公司也许面临的危险、对公司当期及来日经贸易绩的影响以及采用的应对方法。

　　正在邦度稳步胀动需要侧组织性改造，出力化解钢铁过剩产能，厉抓环保限产等一系列计谋方法的强有力胀动下, 管类产物墟市供需相干鲜明改正，墟市逐鹿回归良性，行业策划大局好转。正在邦度计谋影响下，一方面公司加大安宁环保的参加，确保公司不妨安宁康健运营；另一方面，公司按照本身分娩线及墟市上风，出力开辟适合客户奇特需求的高端管类产物，包含但不限于集体接头油管、双钢级膨胀套管及联贯管、海洋工程类的大口径大壁厚海洋钻井平台用桩腿管、大口径高韧性海洋工程用管、冷拔高强韧性油缸用无缝管，欧标低温用组织管等。通过新产物的开辟和推论，助助公司获取更众墟市份额。

　　公司目前是中石油、中石化、中海油和耽误石油的及格供应商，也是业内为数不众的全套采油筑筑成立和效劳商，公司首要收入由来于管类产物的发卖，占到公司发卖收入的90%足下。从眼前情景看，受邦内去产能、去库存影响，钢铁价钱上涨鲜明，油价上涨刺激石油开辟开销填补以及各大油田库存管打发完毕等成分，导致各大油田油套管需求填补，海外墟市同样也映现需求发端填补迹象，公司销量和价钱均有较大幅度升高。

　　原原料价钱爆发十分动摇时，将会直接影响产物成立本钱，对产物价钱变成直接影响，公司一是通过监控原原料价钱动摇，通过锁定原原料价钱等众种办法，负责产物成立本钱，并按照情景实时调动产物价钱和产物组织。另一方面，公司会按照墟市原原料价钱转折情景，合理调动产物订单分娩宗旨，确保已接订单保留合理毛利率水准。

　　近几年受邦际经济大局影响，出口产物收入省略，跟着海外墟市的回暖，公司产物发卖的填补，政府间政事经济的合营将会影响公司产物的发卖。近期美邦提出对进口到美邦的钢铁产物征收25%的闭税，这对中邦钢铁产物出口将会变成直接影响。公司资历了2009年美邦对中邦的反倾销、反补贴考查，于是出口美邦墟市的管类产物大幅省略，本次公司所受影响较小。

　　跟着出口收入的填补，汇率动摇将会对公司经贸易绩发生较大影响。公司平昔注意对汇率危险打点计谋和计谋的商讨，保留与策划外汇营业金融机构的合作无懈，并通过正在合同中安顿有利的结算条目以低浸汇率危险。同时跟着邦际墟市据有份额的继续擢升，若爆发百姓币升值等公司不行负责的危险时，公司将通过调动发卖计谋低浸由此带来的危险。

　　3、申报期你公司管类产物营业收入为28.33亿元，占你公司贸易收入总额的96%，同比延长105.72%。毛利率为7.30%，同比延长17.37个百分点。请纠合产物发卖情景及本钱价钱走势等成分，对照同行业公司情景，证明该产物营业收入及毛利率大幅擢升的起因及合理性。

　　申报期内公司发卖管类产物67.02万吨，比上年的48.93万吨填补18.09万吨，发卖数目同比延长36.94%。均匀发卖价钱同比升高49.68%，均匀本钱同比升高26.52%，产物价钱的上涨幅度高于本钱上涨幅度23.16个百分点。

　　申报期内公司加大了对毛利率相对较高的油井管的发卖，发卖油套管产物19.52万吨，比上年13.01万吨填补6.50万吨，同比延长49.88%，油套管产物发卖数目正在管类产物的占比由上年的26.61%升高到29.12%。油套管产物的归纳毛利率为21.89%，高于管类产物归纳毛利率14.59个百分点。

　　2017年以还，跟着墟市回暖，产物需求量和产物价钱均有差别水准升高，从同行业情景看，尽量各公司产物及墟市定位有所差别，但发卖收入和毛利率均有差别水准的擢升。

　　按照可比上市公司*ST华菱（现名华菱钢铁）公然披露的2017年年报显示，钢管收入同比延长58.87%，毛利率同比升高16.89%。常宝股份（002478）已发外的2017年第三季度申报（2017年年度申报尚未披露）显示，贸易收入同比延长57.4%。从对照同行业公司情景看，各家产物贸易收入、毛利率均有差别水准的擢升。

　　4、申报期内，你公司收到节能减排的政府补助为1.5亿元，并确以为其他收益。请证明联系政府补助的详细实质、补助限日、是否附其他确认前提，计入当期损益的合规性。请年审管帐师对子系管帐处修发外专项成睹。

　　政府补助实质为“节能、减排奖补资金”，补助限日为用于积累企业已爆发的联系本钱用度，无其他附加确认前提。

　　公司近几年来探求本身兴盛需求及邦度计谋恳求，正在节能、环保方面参加较大，正在节能减排方面做出了较大功绩。公司于2017年6月11日向寿光市政府提交了《闭于拨付外彰资金的申请》。2017年6月30日，寿光市财务局下发《闭于拨付墨龙石油奖补资金的告诉》（寿财预指【2017】578号），“经市政府批复订交，现拨付资金1.5亿元，对你单元节能减排联系开销举行奖补”，并于当日拨付节能减排奖补资金1.5亿元。

　　《企业管帐法则第16号--政府补助》第四条规则“政府补助分为与资产联系的政府补助和与收益联系的政府补助。与资产联系的政府补助，是指企业赢得的、用于修筑或以其他办法酿成持久资产的政府补助。与收益联系的政府补助，是指与资产联系的政府补助除外的政府补助。”；第九条规则，“与收益联系的政府补助，用于积累企业已爆发的联系本钱用度或失掉的，直接计入当期损益或冲减联系本钱”；第十一条规则“与企业平时营谋联系的政府补助，该当遵从经济营业本质，计入其他收益或冲减联系本钱用度”。

　　公司近几年正在节能、环保方面参加已计入各期损益，且该项政府补助积累的本钱用度是贸易利润之中的项目，按照企业管帐法则的联系规则，该项政府补助为与收益联系的政府补助，而且与公司的平时策划营谋联系，于是计入当期损益并确以为其他收益。

　　信永中和管帐师事宜所对申报期联系政府补助计入当期损益的合规性揭橥了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　5、申报期内，你公司确认资产办理收益6,208.83万元，首要为办理退城进园闲置土地所酿成的收益。请添补披露：（1）本次资产出售详细起因、施行的审批措施、来往敌手方详细情景以及是否与公司存正在相闭相干；（2）订价凭借及平允性，让与价钱与账面价格存正在较大区别的，请证明起因及合理性；（3）本次来往确认资产办理收益的详细测算流程以及确认时点的合规性；（4）收回办理金钱的保护方法，以及资产出售对公司现有营业的影响和后续安顿情景。（5）上述事项是否实时施行讯息披露责任，管帐收拾是否适合《企业管帐法则》的联系规则。请年审管帐师对子系管帐处修发外专项成睹。

　　2017年度公司资产办理收益共计6,208.83万元，个中办理退城进园闲置土地所酿成的收益为5,881.34万元。

　　（一）资产出售的详细起因、施行的审批措施、来往敌手方详细情景以及是否与公司存正在相闭相干的证明

　　以上退城进园闲置土地西邻潍坊科技学院，因学院办学界限扩充所需，按照寿光市政府恳求对该宗土地举行收储。公司与寿光市土地贮备核心订立《邦有土地收回积累和道》，土地收储积累金额为7,000万元，个中：寿光市土地贮备核心支出土地积累金6,504.3879万元，差额片面由潍坊科技学院、潍坊市学府房地产开辟有限公司支出。公司于第五届董事会第四次聚会审议通过了土地收储议案。公司与以上来往敌手方不存正在任何相闭相干。

　　该宗地订价由寿光土地贮备核心委托第三方评估机构对土地及地上附着物举行评估订价，土地积累款为2,720.20万元（该宗土地面积为63,408平方米，均匀每平方米429元），衡宇等地上修筑附着物及修筑物等积累款4,279.80万元。该宗土地收储共收到金钱7,000万元，因为该宗土地赢得时辰为2002年，当时赢得土地的本钱为442.15万元，故让与价钱与账面价钱区别较大。

　　该宗土地收储共收到金钱7,000万元，扣除衡宇账面净值762.25万元、土地账面净值307.29万元、税金49.11万元后酿成办理收益5,881.34万元。2017年1月15日公司遵从收储和道商定对子系办法举行了拆除搬运；2017年1月16日公司与潍坊科技学院、潍坊市学府房地产开辟有限公司订立和道书，和道商定该宗土地资产让与价钱为百姓币7000万元。2017年1月17日公司与潍坊科技学院管理该宗土地的交代办续。2017年1月17日潍坊科技学院支出给公司460.33万元；2017年1月18日潍坊市学府房地产开辟有限公司支出给公司35.28万元；2017年1月25日寿光市土地贮备核心支出该宗土地第一笔积累款5,957.84万元； 2017年4月12日寿光市土地贮备核心支出该宗土地积累款尾款546.55万元。按照和道缔结时辰和实质、宗地权属移交时辰和赢得土地积累款所属时辰，公司正在2017年第一季度确以为资产办理收益。

　　（四）收回办理金钱的保护方法，以及资产出售对公司现有营业的影响和后续安顿情景的证明

　　办理该宗土地的金钱仍旧守时、足额收回（结果一笔收款时辰为2017年4月12日），因为退城进园计谋正在本地已实行众年，公司已提进步行了筹划、打算并作出了相应安顿，资产出售对公司现有营业没有任何影响。

　　（五）上述事项施行讯息披露责任及管帐收拾适合《企业管帐法则》联系规则的证明

　　以上事项正在2016年年度申报中举行了披露，以上办理退城进园闲置土地的管帐收拾适合《企业管帐法则》的联系规则。

　　（六）信永中和管帐师事宜所对申报期办理退城进园土地的管帐收拾等揭橥了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　6、申报期内，你公司转回应收账款坏账打算1,071.88万元、转回存货削价打算1,912.20万元。请你公司证明：（1）应收账款对象的名称、是否与公司存正在相闭相干或其他便宜相干，金钱过期年限、过期起因、计提坏账打算的合理性、申报期内金钱收回的详细起因、是否存正在其他便宜安顿的情景、联系管帐收拾的合规性；（2）存货削价打算转回的各项存货详细名称、金额、转回的详细起因、测算凭借和流程；计提和转回存货削价打算施行的决定、对照同行业公司证明计提大额存货削价打算后短期内转回的合理性和把稳性、联系管帐收拾的合规性；（3）阐明上述事项对你公司本年度功绩的影响情景，证明是否存正在利润调整的手脚。请年审管帐师对子系管帐处修发外专项成睹。

　　本期应收账款坏账转回的客户为东阿县联兴金属成品有限公司，该单元首要从事钢材、生铁、筑材、焦炭、废旧金属等加工与发卖。该单元与山东墨龙不存正在相闭相干及其它便宜相干。此笔应收账款酿成时辰为2013年12月份，该单元从公司采购铸件酿成应收账款，2014-2016年已不再爆发营业，截止2016年闭该应收账款已过期3年。截止2016年12月31日该单元欠我公司货款余额1,339.85万元。

　　2013年自此，受钢铁行业不景气影响，该公司策划贫困，虽经众次催收货款，但迟迟不行收回。2016年闭，公司探求到钢铁行业情状和该单元的实质策划情景，按照公司应收账款坏账打算计提计谋，对该单元的应收账款计提了1,071.88万元的坏账打算。

　　2017年以还，钢铁行业策划大局连续好转，该单元策划情状也鲜明改正，公司营销部分分担教导及法务部分众次到该单元举行和洽，最终该笔欠款于2017年12月收回，公司收到该金钱后相应转回已计提的坏账打算。

　　2017年以还钢铁行业全线年大幅升高，公司产物价钱也相应大幅擢升，公司毛利率较上年也大幅升高。受此影响，公管库龄突出一年的存货的可收回金额有所擢升，导致存货削价打算爆发转回。公司财政部针对存货削价打算计提及转回情景向总司理办公会举行了请示。存货削价打算转回明细如下：

　　公司存货削价打算的测算凭借：原原料中转回原原料-圆钢(管坯)首要用于加工油套管（含普管），因为油管类产制品削价率3.69%，套管类产制品削价率2.88%，归纳探求套管类产量占斗劲上将削价率定为3%。2016年原原料-圆钢(管坯)的削价率为9%。公司的自制半制品既可用于连接加工成产制品，也可直接对外发卖。因为半制品规格型号较众，每个半制品进一步加工成产制品的规格、型号拣选性也较为众样，故遵从进一步加工成的产制品大类测算半制品削价打算。通过对库存商品的分大类减值阐明，对应半制品遵从套管类2.88%、油管类3.69%、管线%的削价率计提存货削价打算。库存商品按照单品的揣度售价（取自最贴近报外日的销货单单价）减去发卖用度、发卖税金确定可收回金额，并和账面本钱斗劲确定削价打算金额，套管类产物削价金额占套管类(含普管)产物原值的比重为2.88%。油管类产物削价金额占油管类产物原值的比重为3.69%。2016年套管类、油管类、管线管类产物的削价率判袂为9.5%、8.97%、24.95%。

　　按照可比上市公司*ST华菱（现名华菱钢铁）公然披露的2017年年报，2016腊尾华菱钢铁子公司衡阳华菱钢管有限公司（以下简称华菱钢管）片面存货可变现净值低于本钱，计提存货削价打算108,917,008.21元。2017腊尾因钢铁产物价钱均处于高位，分娩发卖也保留优越态势，红利才气加强，华菱钢铁未对存货计提存货削价打算，并将期初存货削价打算一起转销。从同行业2016年计提大额存货削价打算及2017年转回的情景看，我公司存货削价计提及转回情景是合理的。

　　（三）信永中和管帐师事宜所对申报期转回应收账款坏账打算、转回存货削价打算等事项的合理性揭橥了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　7、申报期内，你公司计提资产减值失掉1,927.55万元，同比省略91.10%。个中，坏账失掉、存货削价失掉、固定资产减值失掉和商誉资产减值失掉判袂较客岁同期省略69%、109%、100%、100%。请你公司斗劲申报期及上年同期的资产减值情景，阐明公司当期的资产和上年的资产情状及策划前景是否发生巨大转折，并证明申报期内各项资产减值失掉大幅省略的起因、各项资产可接管金额具体定凭借和流程，资产减值失掉计提的凭借和计提金额的充沛性。请年审管帐师揭橥专项成睹。

　　公司申报期内计入资产减值失掉的坏账打算1,946.01万元，较2016年省略69%。

　　公司将下列景象举动应收金钱坏账失掉确认法式：债务单元撤废、倒闭、资不抵债、现金流量急急亏折、爆发急急自然劫难等导致停产而正在可料思的时辰内无法偿付债务等；债务单元过期未施行偿债责任突出1年；其他确凿证据外显然实无法收回或收回的也许性不大。

　　公司对也许爆发的坏账失掉采用备抵法核算，资产欠债外日独自或按组合举行减值测试，计提坏账打算，计入当期损益。看待有确凿证据外显然实无法收回的应收金钱，经公司按规则措施准许后举动坏账失掉，冲销提取的坏账打算。

　　对单项金额巨大的应收金钱独自举行减值测试，独自测试未爆发减值的金融资产，包含正在具有好像信用危险特点的金融资产组合中举行减值测试。单项测试已确认减值失掉的应收金钱，不再包含正在具有好像信用危险特点的应收金钱组合中举行减值测试。单项金额不巨大以及金额巨大但独自举行测试后未爆发减值的应收金钱其信用危险较低，不计提坏账打算，除非有证传说明某项应收金钱的信用危险较大。若是有证据解释某项应收金钱的信用危险较大，则对该应收金钱独自计提坏账打算。

　　独自举行减值测试时，当应收金钱的估计来日现金流量现值低于其账面价格时，公司将该应收金钱的账面价格减记至该现值，减记的金额确以为资产减值失掉。

　　按照上述管帐计谋，本年计提坏账打算金额为3,017.88万元（个中：应收账款计提坏账打算1,087.73万元，其他应收款计提坏账打算1,930.15万元），转回坏账打算1，071.88万元。

　　申报期坏账失掉同比大幅度省略，首要起因为公司增强了对客户的信用打点和收款打点。一方面临普管发卖省略赊销，以收款发货或预收款发卖为主；二是对前期过期的应收账款加大催收力度，实时收回货款；三是增强客户信用打点，本年未再映现新的客户回款过期情景。

　　公司期末存货遵从本钱与可变现净值孰低计量。当存货的可变现净值低于本钱时，计提存货削价打算。库存商品及大宗原原料按单个存货项宗旨本钱高于其可变现净值的差额提取的存货削价打算；其他数目繁众、单价较低的原辅原料按种别提取存货削价打算。库存商品、正在产物和用于出售的原料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的揣度售价减去揣度的发卖用度和联系税费后的金额确定；用于分娩而持有的原料存货，其可变现净值按所分娩的产制品的揣度售价减去至完竣时揣度将要爆发的本钱、揣度的发卖用度和联系税费后的金额确定。公司遵从上述存货削价计提计谋，计提存货削价打算1,483.54万元，转回存货削价打算1,912.20万元。

　　2016年度因为受邦度宏观经济收紧及邦际墟市石油价钱赓续低迷，钢管墟市需求疲软，尽量2016年以还，邦度连续出台了化解钢铁行业过剩产能、完毕脱困兴盛的计谋，但钢管行业产能过剩的题目并没有取得本质性改换，邦内钢管价钱赓续低迷。受此影响，2016腊尾公司片面存货可变现净值低于本钱，期末公司对其存货举行了减值测试，按照测试结果计提存货削价打算6,041.72 万元，转回存货削价打算1299.75万元。

　　2017腊尾，钢铁产物价钱较2016年度升高较大，处于相对高位，公司分娩发卖也保留优越态势，产能利率用较高，红利才气加强，存货的可收回金额和可变现净值均较2016年有较大升高，存货计提的减值打算也大幅省略。

　　公司于资产欠债外日对固定资产举行查抄，当存正在减值迹象时，公司举行减值测试，揣度固定资产的可收回金额。当固定资产的可收回金额低于其账面价格时，确认资产减值失掉，并把资产的账面价格减记至可收回金额。

　　2016年度因为受邦度宏观经济收紧及邦际墟市石油价钱赓续低迷，钢管墟市需求疲软，尽量2016年以还，邦度连续出台了化解钢铁行业过剩产能、完毕脱困兴盛的计谋，但钢管行业产能过剩的题目并没有取得本质性改换，邦内钢管价钱赓续低迷。受此影响，公司子公司威海市宝隆石油专材有限公司140轧管分娩线产物订单亏折、产能诈骗率不高，劳动分娩率低下，2016年根本处于停产状况。基于此，2016腊尾公司对该分娩线举行了减值测试，遵从估计的可接管金额低于其账面价格片面的差额，计提固定资产减值打算6,081万元。

　　2017腊尾，公司对各种资产举行了悉数清查，对固定资产的可变现净值、可收回金额举行了充沛的阐明和评估，因2017年腊尾钢铁、管类产物价钱均处于相对高位，公司分娩发卖也保留优越态势，产能诈骗率较高，红利才气加强，该类资产经减值测试未爆发减值，故期末未对此类资产计提减值打算。

　　按照企业管帐法则的联系规则，对商誉的减值打算，无论是否存正在减值迹象，正在每腊尾均举行减值测试。正在财政报外中独自列示的商誉，正在举行减值测试时，将商誉的账面价格分摊至预期从企业归并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果解释蕴涵分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价格的，确认相应的减值失掉。减值失掉金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价格，再按照资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价格所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价格。

　　2016年度因为受邦度宏观经济收紧及邦际墟市石油价钱赓续低迷，钢管墟市需求疲软，尽量2016年以还，邦度连续出台了化解钢铁行业过剩产能、完毕脱困兴盛的计谋，但钢管行业产能过剩的题目并没有取得本质性改换，邦内钢管价钱赓续低迷。受此影响，公司商誉联系资产组功绩下滑鲜明，基于此，公司遵从估计的可接管金额低于其账面价格片面的差额，计提商誉减值打算 4,180.00 万元。

　　2017年度，公司所处行业境况爆发较大转折，产物发卖大幅擢升，售价保留相对高位，公司产能诈骗率较高，红利才气加强，且来日兴盛向好。公司与商誉联系的三个资产组功绩有所擢升，已不存正在连续减值的迹象。公司正在商誉减值测试时，诈骗第三方估值机构举行评估，2017年度连续邀请第三方专业机构--北京北方亚事资产评估事宜所对公司商誉举行了评估（北方亚事咨评字[2018]第 01-031-01 号、北方亚事咨评字[2018]第01-031-02号、北方亚事咨评字[2018]第01-031-03号）,经评估，无需对商誉计提减值打算。

　　（五）信永中和管帐师事宜所对申报期资产减值失掉计提的凭借和计提金额的充沛性揭橥了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　8、申报期末，你公司正在筑工程为1.71亿元，同比填补441.12%，首要系新增90吨电弧炉二期工程及墨龙机电搬家工程所致。请添补披露上述正在筑工程的新增起因、详细作战实质、项目用处、施工进度、估计完竣时辰、对你公司平时分娩策划的影响等；其余，你公司车间筑筑刷新开销的正在筑工程原预算金额为600万，本期转固金额为1.09亿元。请证明项目金额爆发较大转折的起因，施行的联系审批措施，以及车间筑筑刷新开销涉及的各项详细实质、金额，是否适合本钱化具体认前提。请年审管帐师对子系管帐处修发外专项成睹。

　　基于墟市回温柔需求量填补，为归纳诈骗现有筑筑，填补铸件产物产能，低浸产物归纳本钱，餍足墟市需求，对寿光宝隆石油对象有限公司举行了90吨电弧炉二期工程作战，为了充沛诈骗90吨电弧炉，正在本来根底上又填补了连铸机、空分编制、水收拾编制等筑筑及对应筑筑根底等基筑工程。此项目正在2018年1月初装配完毕并举行试分娩，通过1-3月份试运转，筑筑运转优越，所分娩产物餍足质地恳求，公司对90吨电弧炉二期工程正在3月底仍旧转固，90吨电弧炉二期项目估计年新增产能50万吨，所填补的产物一片面餍足母公司（山东墨龙）需求，片面产物对外部墟市举行发卖。

　　寿光墨龙机电筑筑有限公司（以下简称“墨龙机电”）搬家工程首要是探求公司资源集体组织，为优化流程和资源归纳诈骗，将墨龙机电集体搬家至寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司厂区，落选掉队高耗能筑筑，相应填补环保节能筑筑，正在保留原有产能褂讪的情景下升高产物德地，完毕了短流程铸锻及资源的归纳诈骗，诈骗新上先辈筑筑低浸能耗，归纳低浸产物本钱，升高产物红利水准。此项目目前正正在举行筑筑装配及调试，估计2018年5月至6月份完竣投产。

　　车间筑筑刷新开销首要是针对公司车间原有筑筑的改制升级。为相应邦度新旧动能转换计谋及节能减排探求，申报期对公司筑筑举行煤改气改制的同时，相应对轧管线首要筑筑三辊连轧机、穿孔机、步进式再加热炉等举行改制，如上6-1外所示，公司将联系资产的净值转入正在筑工程1.03亿元，本年爆发升级改制开销583.68万元，预算600万，改制完竣后转入固定资产金额1.09亿元。该项筑筑刷新开销项目经司理办公会审批通过，并已于2017年10月一起完竣转入固定资产。改制结束后，联系筑筑操纵寿命填补，分娩出力升高，适合本钱化前提。

　　正在筑工程按实质爆发的本钱计量，包含正在筑时代爆发的各项工程开销、适合本钱化前提的借债用度以及其他为使正在筑工程抵达预订可操纵状况所爆发的须要开销。

　　正在筑工程正在抵达预订可操纵状况之日起，按照工程预算、制价或工程实质本钱等，按揣度的价格结转固定资产，次月起发端计提折旧，待管理了收工决算手续后，再按实质本钱调动本来的暂估价格，但不需求调动原已计提的折旧额或摊销额。

　　固定资产后续开销的收拾准则为：适合固定资产确认前提的，计入固定资产本钱，同时将被更换的片面账面价格扣除；不适合固定资产确认前提的，该当计入当期损益。

　　固定资产爆发的可本钱化的后续开销时，将固定资产原价、已计提的累计折旧和减值打算转销，将固定资产的账面价格转入正在筑工程，并停留计提折旧，爆发的后续开销通过“正在筑工程”科目核算。正在固定资产爆发的后续开销完竣并抵达预订的可操纵状况时，再从正在筑工程转为固定资产，并遵从从新确定的操纵寿命、估计净残值和折旧手段计提折旧。

　　（四）信永中和管帐师事宜所对申报期车间筑筑刷新开销的管帐处修发外了成睹，详睹其出具的《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报问询函的专项证明》。

　　9、你公司2017年前五名客户发卖额占年度发卖总额达30%，较上年度占比填补8%，请你公司：（1）添补披露公司前五大客户是否爆发巨大转折，如是，请进一步证明爆发转折的详细起因及其合理性。（2）比照《股票上市法规（2014年修订）》第十章的规则，证明前五名客户是否属于公司的相闭人，其与公司及公司实质负责人正在营业合营、债权债务、产权、职员等方面是否存正在也许或仍旧变成上市公司对其便宜倾斜的其他相干。

　　申报期前五大客户爆发必然转折，首要是受公司调动产物组织、墟市组织影响，申报期公司加大了附加值较高的油套管产物的发卖，重心开辟了耽误油田墟市，申报期内对该客户的发卖额为32,518.68万元（占公司年度发卖总额的10.97%），2016年对该客户发卖额为1,301.74万元（占上年度发卖总额的0.8 %）。北京市三利源臣钢管发卖核心、天津市锐迈商贸有限公司、中邦石油自然气股份有限公司也是公司2016年前五客户，跟着管类产物墟市趋好，2017年发卖额同比均大幅度填补。山东锐迈商贸有限公司从2014年10月份发端与公司爆发营业，2016年对该客户发卖额为3203.85万元（占2016年度发卖总额的2.09%），2017年增幅较大。

　　耽误油田为陕西省省属邦有大型企业，中邦石油自然气股份有限公司是央企，其他客户与公司已爆发营业众年。以上客户与公司不存正在相闭相干，不存正在与公司及公司实质负责人正在营业合营、债权债务、产权、职员等方面临其便宜倾斜的其他相干。

　　10、申报期内，你公司子公司寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司（以下简称“懋隆新原料”）亏折1.78亿元。请纠合懋隆新原料营业展开、策划形式等情景，证明子公司功绩较上年同期的转折情景，并阐明其申报期大额亏折的起因。

　　寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司为公司的全资子公司，首要从事金属铸锻件的分娩、发卖，该公司铸锻搬家技巧改制项目从2013年发端作战，项目于2016年12月底作战结束。2016年该公司项目仍处于作战期，当年亏折259.26万元。

　　项目于2016年闭作战结束，2017年1月份投产运转。投产初期，受筑筑磨合、工人操作熟练水准等影响，投产初期运转不畅，本钱较高，导致公司映现大额亏折。

　　目前，跟着筑筑磨合、工人操作熟练水准的继续升高，项目运转日趋安闲，分娩本钱继续降落。

　　11、申报期内，你公司打点用度明细科目水电费、中介费、修缮费判袂同比填补968%、250%、611%，请证明上述明细用度同比大幅延长的起因及合理性。

　　申报期打点用度水电费、修缮费大幅填补，个中：水电费同比填补1,130.91万元，维修费同比填补597.34万元。首要起因是子公司—寿光懋隆新原料技巧开辟有限公司自2017年1月份投产后，停产检修次数较众，检修时代爆发的水电费、维修费记入打点用度所致，个中：记入打点用度的水电费为1,128万元，记入打点用度的维修保卫用度为434万元。

　　申报期中介用度大幅延长，同比填补465.87万元，首要为2017年收拾证券披露违规邀请状师费开销300万元。别的，受公司被实行退市危险警示影响，公司融资等营业需求填补资产评估等实质邀请中介机构爆发的中介用度填补所致。

　　12、内部负责申报显示，你公司申报期存正在非财政申报的普通缺陷，请公司证明联系缺陷的详细情景、缺陷爆发的时辰、缺陷对财政申报的潜正在影响，已实行的整改方法、整改时辰、整改仔肩人及整改成绩。

　　（一）ERP编制分娩负责流程存正在运转缺陷，片面分娩制令单未凭借受订单转单编制。

　　外部审计取样觉察，公司发卖部分正在ERP编制中录入受订单，每月末由分娩部构制编制月度宗旨，分娩改变掌握按照月度宗旨下达分娩制令单。公司片面产物工序流程较众，分娩订单所需原料、半制品、配件等需求提前贮备或排产，但分娩部正在提前下达贮备或预排产制令单时，正在ERP编制中没有录入宗旨分娩单，而是按照分娩手下达的月度宗旨了解直接录入制令单，变成ERP编制显示分娩制令单短少由来单号。

　　公司内部负责打点部分设正在审计部，按照外部审计职员提出的成睹，2018年1月份审计部实时拟定了整改方法，并责因素娩部予以整改，下达制令单必需厉厉凭借受订单转单编制。看待提前贮备或预排产的宗旨必需编制宗旨分娩单，由分娩部司理审核订交后再通过宗旨分娩单转单编制分娩制令单。

　　该缺陷也许映现因分娩改变对月度宗旨阐明不到位，片面贮备或预排产原料、半制品或配件等不切确、不实时，影响月度分娩宗旨守时结束，对财政申报没有影响。

　　通过一季度审计部举行内控缺陷整改查抄觉察，除前期片面制令单未实践结束外，没有觉察直接录入分娩制令单的景象，该缺陷已根本整改结束。

　　（二）任用新工未厉厉遵从用工宗旨举行分派，员工任用打点流程存正在运转缺陷。

　　该缺陷是公司审计部正在2017年二季度内部审计流程中觉察的，7月份审计部实时恳求人力资源部厉厉遵从各部分用工宗旨举行新工分派，看待因分娩界限扩充用工需求，责令用工部分实时提报用工宗旨，禁止正在没有效工宗旨的情景下分派新工的情景。2017年度内控查抄时人力资源部对该缺陷已结束整改，未觉察无用工宗旨分派新工的情景。

　　2017年度内控查抄时，审计部与讯息核心主任、人力资源部司理疏通后，提出通过讯息编制规避员工任用打点流程的缺陷。正在公司辅助打点编制中将用工宗旨申请单与新工任用登科审批单创立一栏化打点，人力资源部任用新工登科审批时必需通过对应部分的用工宗旨举行编制，任用专员正在录入新工任用登科审批单时必需将各部分对应的用工宗旨单号录入到由来单号中，没有效工宗旨的部分不得分派新工。奇特情景时填补分娩副总审批，禁止映现个人部分职员超编的情景。

　　2018年一季度审计部查抄时，未觉察无用工宗旨分派新工的情景，但因为涉及公司讯息编制软件的更新升级，辅助打点编制中还没有将用工宗旨申请单与新工任用登科审批单举行一栏化打点。该事项整改由人力资源部司理与讯息核心主任于2018年6月份以前结束，审计部司理掌握讯息编制跟踪整改革度。

　　以上缺陷也许映现人力资源部新工分派不对理，映现个人部分职员超编的情景，该缺陷已结束整改，对财政申报不存正在任何影响。

　　13、申报期内，你公司披露因投资理财赢得44.76万元投资收益，但你公司正在年报第五节首要事项“委托理财情景”中披露，“公司申报期不存正在委托理财。”请自查是否披露有误，如存正在舛误，请遵从《年报法则》第四十一条（三）款联系恳求举行更改。

　　经自查，该投资收益是子公司寿光市懋隆小额贷款股份有限公司置备银行短期保本型理产业物发生的收益。公司将遵从《年报法则》第四十一条（三）款举行更改，更改通告另行披露。

　　14、因你公司2015年、2016年连接两个管帐年度经审计的净利润为负值，你公司股票被实行退市危险警示收拾，2017年度你公司经审计净利润完毕扭亏为盈。请你公司不苛自查并显然证明是否存正在其他应实行退市危险警示收拾和其他危险警示收拾的景象。

　　公司按照《深圳证券来往所股票上市法规（2014 年修订）》第 13.2.1 条闭于股票来往实行退市危险警示的规则和第 13.3.1 条闭于股票来往实行其他危险警示的规则，逐项核查如下：

　　（1）公司2017年度经审计的归属于母公司通盘者的净利润为 3,803.85万元，不存正在近来两个管帐年度经审计的净利润连接为负值或者因追溯重述导致近来两个管帐年度净利润连接为负值的景象；

　　（2）公司 2017 年 12 月 31 日经审计的归属于母公司的净资产为18.70亿元，不存正在近来一个管帐年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致近来一个管帐年度期末净资产为负值的景象；

　　（3）公司 2017 年度经审计的贸易总收入为29.65亿元，不存正在近来一个管帐年度经审计的贸易收入低于一切切元或者因追溯重述导致近来一个管帐年度贸易收入低于一切切元的景象；

　　（4）2018年3月29日，信永中和管帐师事宜所（奇特日常合股）针对公司 2017 年度财政管帐申报出具了“法式无保存成睹”的《2017年度审计申报》（XYZH/2018JNA30079），公司不存正在近来一个管帐年度的财政管帐申报被出具无法流露成睹或者否认成睹审计申报的景象；

　　（5）公司不存正在因财政管帐申报存正在巨大管帐误差或者作假纪录，被中邦证监会责令改良但未正在规则限日内改良，且公司股票已停牌两个月的景象；

　　（6）公司不存正在未正在法定限日内披露年度申报或者半年度申报，且公司股票已停牌两个月的景象；

　　（7）公司不存正在因诈骗发行受到中邦证监会行政责罚，或者因涉嫌诈骗发行罪被依法移送公安结构的景象；

　　（8）公司不存正在因巨大讯息披露违法受到中邦证监会行政责罚，或者因涉嫌违规披露、不披露首要讯息罪被依法移送公安结构的景象；

　　（9）公司未映现《深圳证券来往所股票上市法规（2014年修订） 第12.12 条、12.13 条规则的股权分散不再具备上市前提的景象；

　　（12）公司不存正在分娩策划营谋受到急急影响且估计正在三个月以内不行克复寻常的景象；

　　（15）公司不存正在向控股股东或者其相闭人供给资金或者违反规则措施对外供给担保且景象急急的景象。

　　综上，经逐条不苛自查，公司不存正在其他应实行退市危险警示或者其他危险警示的景象。

　　2018年4月7日, 信永中和管帐师事宜所（奇特日常合股）（以下简称咱们）收到贵所中小板公司打点部《闭于对山东墨龙石油死板股份有限公司2017年年报的问询函》（中小板年报问询函【2018】第22号）。举动山东墨龙石油死板股份有限公司（以下简称山东墨龙或公司） 2017年年度财政申报的年审管帐师，现按照贵所问询函的恳求，咱们对贵所正在问询函中提出的联系题目举行了不苛核查，现对相闭事项证明如下：

　　一、题目“1、申报期内，你公司完毕贸易收入29.65亿元，同比延长93.66%；完毕归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）3,803.85万元，同比延长106.21%；策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，同比省略68.87%。请你公司证明：（1）策划营谋发生的现金流量净额与贸易收入、净利润转折趋向相背离的起因；（2）各季度间净利润、扣非后净利润以及策划营谋发生的现金流量净额区别较大的起因及合理性。请年审管帐师揭橥专项成睹。”

　　（一）策划营谋发生的现金流量净额与贸易收入、净利润转折趋向相背离的起因阐明

　　申报期内，公司策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，比上年的10,441.71万元省略7,191.62万元，同比省略68.87%；公司本年完毕贸易收入29.65亿元，同比延长93.66%。

　　一是因为2016年普管发卖量较众，发卖办法为款到发货，而2015年普管发卖大片面采用赊销办法，以致2016腊尾应收账款余额较2015腊尾省略1.41亿元，预收款较2015腊尾填补3,067万元，使得2016年现金流入填补1.72亿元。公司 2017年收入大幅擢升，各大油田油套管发卖占比大幅填补，油田应收账款账期普通为1-3个月。于是，2017腊尾公司应收账款余额较2016年填补8,316万元，预收款较2016腊尾省略474万元，以致2017年现金流入省略8,790万元。

　　二是申报期公司采购原原料付款办法爆发转折，为锁定原原料价钱，“预付款”办法采购填补，以致策划营谋现金流出填补5,460万元。

　　三是2016年，公司加大了收拾库存力度，2016腊尾存货较2015腊尾省略8,763.05万元，填补了公司的现金流入；2017年因为墟市向好，产物贸易收入大幅延长，以致存货贮备量较2016腊尾填补15,219.65万元,填补了公司置备商品的现金流出金额。

　　归纳上述各方面成分的影响，使得公司2017年度策划营谋发生的现金流量净额较2016年度有所降落，与贸易收入转折趋向映现了背离。

　　咱们按照中邦注册管帐师审计法则的联系规则实践阐明性复核措施，与公司打点层疏通计划上述各方面成分的影响，咱们以为公司上述对2017年度策划营谋发生的现金流量净额较2016年度有所降落，与贸易收入转折趋向映现了背离的解说是合理的。

　　外1-1 公司2016-2017年度净利润与策划营谋现金流量净额转折明细外 单元：万元

　　如上外1-1所示，公司2017年完毕净利润3,508.15万元，个中归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）3,803.85万元，同比延长106.21%；策划营谋发生的现金流量净额为3,250.10万元，同比省略68.87%。公司2017年策划营谋发生的现金流量净额与净利润的转折宗旨发生了背离，首要起因如下：

　　2016年度因为受邦度宏观经济收紧及邦际墟市石油价钱赓续低迷，钢管墟市需求疲软，尽量2016年以还，邦度连续出台了化解钢铁行业过剩产能、完毕脱困兴盛的计谋，但钢管行业产能过剩的题目并没有取得本质性改换，邦内钢管价钱赓续低迷。受此影响，公司计提了各种资产减值打算金额合计21,661.79万元。2017 腊尾，钢铁产物价钱较2016年度升高较大，处于相对高位，公司分娩发卖也保留优越态势，产能诈骗率较高，红利才气加强，正在此情景下，2017年计提各种资产减值打算1,927万元，较2016年度省略19,734.24万元。

　　各种资产减值打算的计提，直接省略了净利润金额，不影响策划营谋的现金流量净额。

　　2016年计提固定资产折旧18,119.51万元，2017年因为锻制分厂集体搬家技巧改制项目、海水淡化项目、余热及煤气归纳诈骗项目和制氧站项目资产共计16亿元于2016腊尾接踵转固参加操纵，以致2017年计提固定资产折旧24,132.55万元，较2016年度填补6,013.04万元。固定资产折旧的计提，直接省略了净利润金额，不影响策划营谋的现金流量净额。

　　公司2017年确认资产办理收益6,208.83万元，首要为办理退城进园闲置土地所酿成的收益，同比填补6,181.83万元，延长比为22,895.18%，填补了净利润，不影响策划营谋现金流量净额。

　　因为公司2016腊尾各正在筑工程项目筑成参加操纵，加上2017年融资本钱上升，以致本年财政用度较上年填补5,822.34万元，延长比为83.26%。财政用度的填补省略了净利润，不影响策划营谋现金流量净额。

　　2016年公司及片面子公司连接发生较大的亏折，无法预期畴昔是否发生足够应征税所得额用来抵减可抵扣亏折，基于慎重性准则，公司及该片面子公司2016年的可抵扣亏折未确认递延所得税资产，同时将前期确认的递延所得税资产予以转回。2017年因为公司及片面子公司依旧无法预期畴昔是否发生足够应征税所得额，故仍未确认递延所得税资产， 2017年递延所得税资产的省略额为负值，比拟上年省略5,837.96万元，同比省略101.61%。递延所得税资产的转折影响净利润金额，不影响策划营谋现金流量净额。

　　2016年，公司加大了收拾库存的力度，2016腊尾存货余额较2015腊尾省略8,763.05万元，填补了公司策划营谋的现金流入金额；2017年因为墟市向好，产物贸易收入大幅延长，以致存货贮备量较2016腊尾填补15,219.65万元,填补了公司的策划营谋中置备商品的现金流出金额。同比“存货的省略”项目较上年省略了23,982.69万元，省略了策划营谋的现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　2016年，公司“策划性应收项宗旨省略”为 11,748.17万元，填补了公司策划营谋现金流量净额；2017年，公司“策划性应收项宗旨省略”为-20,745.55万元，同比该项目较上年省略了32,493.72万元，省略了公司策划营谋现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　2016年，公司“策划性应付项宗旨填补”为-3,441.30万元，省略了公司策划营谋现金流量净额；2017年，公司“策划性应付项宗旨填补”为663.68万元，同比该项目较上年填补了4,104.98万元，填补了公司策划营谋现金流量净额，该项宗旨增减转折对净利润没有影响。

　　咱们按照中邦注册管帐师审计法则的联系规则实践阐明性复核措施，与公司打点层疏通计划上述各方面成分的影响，咱们以为公司上述对2017年度策划营谋发生的现金流量净额与净利润转折趋向映现了背离的解说是合理的。

　　（二）各季度间净利润、扣非后净利润以及策划营谋发生的现金流量净额区别较大的起因

　　外1-2各季度归属于上市公司股东净利润（以下简称净利润）、扣非后净利润与策划营谋现金流量净额情景外 单元：万元

　　如上外1-2所示， 第一季度策划营谋发生的现金流量净额与净利润区别的首要成分为：公司加大货款接管，应收账款省略9,429.64万元；预收账款填补3,033.85万元。以上共影响策划性现金流量净额填补12,463.49万元。

　　二季度发端产物价钱和发卖量逐渐擢升，贸易利润的亏折额虽有所省略，不过受政府补助的影响，二季度完毕净利润6,180.94万元，策划性现金流量净额264.77万元。两者区别较大的首要起因为：应收账款较第一季度填补5,597.53万元；应付账款较第一季度填补5,819.20万元;预收账款较第一季度省略2,122.32万元；预付账款较第一季度填补2,739.77万元,以上共影响策划性现金流量净额省略4,640.42万元。

　　三季度跟着钢铁价钱的逐渐攀升公司产物售价进一步升高，毛利较高的油套管销量跟着墟市需求的扩充稳步擢升，三季度净利润为314.59万元，与策划性现金流量净额区别较大的首要成分为：三季度末为应对邦庆节假期提前付款备料，应付账款较第二季度省略10,130.77万元，预付账款较第二季度填补6,003.37万元，以致策划性现金流量净额省略16,134.14万元。

　　四时度因为公司分娩策划根本寻常，产物销量根本安闲且毛利较高，本季度完毕较好的策划净利润。四时度的净利润为2,787.19万元。与策划性现金流量净额区别较大的首要成分为：公司半年报入彀算非每每性损益时探求了所得税影响3,058.93万元并做了扣减，腊尾因母公司不需求缴纳当期所得税并归纳探求终年非每每性损益情景做了一次性调动；应付账款、预付账款因三季度末提前备料付款，导致四时度省略开销5,931.11万元；腊尾公司加大货款接管力度，应收账款省略1,586.17万元，归纳以上成分，四时度策划性现金流量净额较净利润填补9,052.21万元。

　　2、各季度扣非后净利润与策划营谋现金流量净额区别起因阐明（1）如上外1-2所示，公司一季度钢铁价钱尚未大幅上涨，产物组织仍以毛利较低的普管为主，导致公司仍处于策划亏折状况，扣除非每每性损益的净利润为-10,645万元， 首要起因是因为本季度资产办理收益填补了5,881.34万元，资产办理收益为非每每性损益，以致扣非后净利润省略5,881.34万元。资产办理收益不影响策划性现金流量净额。

　　（2）二季度发端产物价钱和发卖量逐渐擢升，贸易利润的亏折额有所省略不过策划亏折仍较为急急，扣除非每每性损益的净利润为-5,994.19万元，与策划性现金流量净额区别较大的首要起因为：公司收到1.5亿元的节能减排奖补资金计入当期利润，该奖补资金属于非每每性损益，以致扣非后的净利润大幅省略，但其不影响策划性现金流量净额。

　　（3）三季度跟着钢铁价钱的逐渐攀升公司产物售价进一步升高，毛利较高的油套管销量跟着墟市需求的扩充稳步擢升，扣除非每每性损益的净利润为96.54万元，与策划净现金流净额区别较大的首要成分同上第三季度的描画。

　　（4）四时度因为公司分娩策划根本寻常，产物销量根本安闲且毛利较高，本季度完毕较好的策划净利润。扣除非每每性损益的净利润为-1,278.02万元。与策划净现金流净额区别较大的首要成分同上第四时度描画。

　　经与公司打点层疏通计划，上述外1-2 的数据是摘录自公司2017年年度申报分季度首要财政目标。固然咱们已查对联系数据与公司2017年年度申报分季度首要财政目标数据相同，不过因为山东墨龙未委托咱们对公司2017年各季度间的财政报外举行任何审计、核阅或鉴证任务，于是咱们无法对公司上述2017年各季度扣非后净利润与策划营谋现金流量净额区别起因阐明的合理性揭橥审计、核阅或鉴证成睹。

　　二、题目“4、申报期内，你公司收到节能减排的政府补助为1.5亿元，并确以为其他收益。请证明联系政府补助的详细实质、补助限日、是否附其他确认前提，计入当期损益的合规性。请年审管帐师对子系管帐处修发外专项成睹。”

　　公司按照《企业管帐法则第16号--政府补助》的联系规则，拟定了公司政府补助的管帐计谋：

　　公司的政府补助包含财务拨款、贷款贴息和税收返还等。个中，与资产联系的政府补助，是指本集团赢得的、用于购筑或以其他办法酿成持久资产的政府补助；与收益联系的政府补助，是指除与资产联系的政府补助除外的政府补助。若是中未显然规则补助对象，公司遵从上述区别准则举行剖断，难以区别的，集体归类为与收益联系的政府补助。

　　与资产联系的政府补助确以为递延收益，并正在联系资产操纵寿命内均匀分派计入当期损益。联系资产正在操纵寿命终止前被出售、让与、报废或爆发毁损的，将尚未分派的联系递延收益余额转入资产办理当期的损益。

　　与收益联系的政府补助，用于积累自此时代的联系本钱用度或失掉的，确以为递延收益，并正在确认联系本钱用度或失掉的时代计入当期损益。与平时营谋联系的政府补助，遵从经济营业本质，计入其他收益。与平时营谋无闭的政府补助，计入贸易外进出。

　　公司近几年来探求本身兴盛需求及邦度计谋恳求，正在节能、环保方面参加较大，正在节能减排方面做出了较大功绩。公司于2017年6月11日向寿光市政府提交了《闭于拨付外彰资金的申请》。2017年6月30日，寿光市财务局下发《闭于拨付墨龙石油奖补资金的告诉》（寿财预指【2017】578号），“经市政府批复订交，现拨付资金1.5亿元，对你单元节能减排联系开销举行奖补”，并于当日拨付节能减排奖补资金1.5亿元。(下转B88版)返回搜狐，查看更众